Umsatzsteuer international: E-Commerce

„Globalisierung“ – d.h. grenzüberschreitende Umsätze auch für kleinere und mittlere Unternehmen. Insbesondere durch elektronische Vertriebsplattformen wie Amazon und eBay können Unternehmen aller Größenklassen nunmehr derartige Umsätze tätigen und die Logistik in das oftmals preiswertere Ausland verlagern. Bei allen Vorteilen führt das aber auch zu neuen umsatzsteuerlichen Problemen und Risiken, wie diese bislang nur wesentlich größere Unternehmen kannten. 

Gleichzeitig befürchten Gesetzgeber und Finanzverwaltung nicht unerhebliche Umsatzsteuerausfälle und versuchen daher, diese auf die Betreiber der Vertriebsplattformen und die dort tätigen Unternehmen abzuwälzen. Unser Seminar zeigt anhand von Praxisfällen die Umsatzsteuerfolgen des grenzüberschreitenden Handels auf elektronischen Marktplätzen sowie im eigenen Online-Shop auf. Einer der Seminarschwerpunkte ist die regelmäßig im Hintergrund einer jeden Bestellung laufende Umsatzsteuerfindung.

Verkauf von Waren über das Internet

• Lieferung an Unternehmer im EU-Ausland
• Lieferung an Privatkunden im EU-Ausland
• Lieferung an Unternehmer im Drittland
• Lieferung an Privatkunden im Drittland

Einkauf von Waren über das Internet

• Einkauf aus dem EU-Ausland
• Einkauf aus einem Drittland

Dienstleistungen über das Internet

• Verkauf elektronischer Dienstleistungen in das EU-Ausland oder Drittland
• Einkauf elektronischer Dienstleistungen aus dem EU-Ausland oder Drittland
• Online-Webeanzeigen, Software, Stockmaterial und Medienerzeugnisse

Vertrieb über eigenen Online-Shop, eBay und Amazon

• Vorsicht vor Amazon-Lagern im EU-Ausland
• Andere Registrierungsfallen

Umsatzsteuerfindung im Hintergrund einer Bestellung

• Einordnung des Kunden
• Bestimmung der Umsatzart
• Bestimmung des Leistungsorts
• Umsatzsteuersatz

Sonderregeln für elektronische Marktplätze

• Besondere Pflichten für Betreiber eines elektronischen Marktplatzes
• Haftung beim Handel auf einem elektronischen Marktplatz

Umsetzung der „E-Commerce-Richtlinie“

• Entlastung kleiner Unternehmer bei Erbringung elektronischer Leistungen
• Entlastung kleiner Unternehmer bei Fernverkäufen

Rechnungsstellung

• Abrechnung nach deutschem Recht
• Abrechnung nach EU-ausländischem Recht
• Abrechnung nach den Vorgaben eines Drittlands

Übergang der Steuerschuld („Reverse Charge“)

• Umsatzsteuerschuld bei Verkäufen
• Umsatzsteuerschuld bei Einkäufen

Meldung des Online-Geschäfts an die Finanzbehörden

• Umsatzsteuer-Voranmeldung 2023
• Zusammenfassende Meldung